前期，国家税务总局承德市税务局稽查局联合公安部门，依法查处河北权布科技有限公司等10户小规模纳税人团伙虚开增值税普通发票案件。经查，2022年至2023年，该犯罪团伙通过网络购买他人身份信息、使用虚假注册地址、操控关联企业等方式，伪装成正常经营的小规模纳税人，在无真实业务交易的情况下虚开增值税普通发票1063份，价税合计1921万元。2023年11月，国家税务总局承德市税务局稽查局对河北权布科技有限公司等10户企业开具的增值税发票定性为虚开。同时，依法对401户接受虚开发票的企业进行立案检查或发起协查。
大数据分析 挖出“空壳注册”虚开踪迹
承德市高新区税务局在日常催报催缴及风险排查中发现，辖区8户企业存在未按期申报、登记地址失联等异常情形，遂将其疑似虚开线索移交稽查部门立案检查。
稽查部门通过税收大数据比对分析，发现该8户企业在本地另有2户关联企业，且在全国范围内人员、资金关联企业高达上百户，关联往来涉及多省市。
结合其他线索，国家税务总局承德市税务局稽查局将该案定为“3·15”专案立案检查，并提请公安部门提前介入，成立联合专案组查办该案。
多维攻坚 粉碎“跨域隐匿”虚开伎俩
联合专案组迅速建立“税务数据研判+公安侦查取证”双线协作机制，针对案件“注册地分散、实际控制人隐匿、业务痕迹清零”的特点推进检查。
办案初期，专案组聚焦全国范围内关联企业开展核查，由税务部门分析关联企业名单，公安部门同步开展跨区域侦查。先后赴多省市核查关联企业，仅发现虚假经营场地，无实际经营痕迹。公安部门研判通讯数据发现核心成员频繁更换手机号规避追踪，走访10余处户籍地、暂住地均无收获，初步核查陷入“有关联线索、无实质证据”的困境。
为突破僵局，专案组研判案情，调整工作重心，围绕10户本地涉案企业开展“注册地址—人员关系—资金账户”全链条取证。税务稽查人员与公安民警联合开展地址核查，8户企业注册在居民楼内无经营迹象，2户企业注册地址被社区证实为虚假地址。针对4名发票领购人、涉税中介等相关人员，采取“单独询问+证据核验”方式排查，确认其均为仅收取200-500元服务费的代办人员，与涉案资金、核心人员无关联；银行账户核查亦显示大多为虚假账户，无经营性收支。延伸核查1家涉税中介，最终排除其参与违法行为的嫌疑。
通过前期研判、调查取证，最终构建起涵盖企业注册、发票开具、资金流向、人员关联的闭环证据链，为后续抓捕及案件定性奠定了坚实基础。
法网恢恢 虚开违法无所匿迹
联合专案组结合人员轨迹、资金流向等线索制定方案，分多路开展跨区域收网，最终在山西、承德两地抓获4名涉案核心人员。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
针对其违法事实，国家税务总局承德市税务局稽查局对河北权布科技有限公司等10户企业开具的增值税发票定性为虚开。同时，依法对401户接受虚开发票的企业进行立案检查或发起协查。目前，该案已由公安部门移送检察机关审查起诉。（河北省税务局供稿）
